Front.desk@legacyline.com Dubai Office Beirut Office

هل إرث عائلتك ملزم بالضّريبة بموجب المعايير الموحّدة للإبلاغ الضّريبي (CRS) الجديدة؟

هل إرث عائلتك ملزم بالضّريبة بموجب المعايير الموحّدة للإبلاغ الضّريبي (CRS) الجديدة؟

هل إرث عائلتك ملزم بالضّريبة بموجب المعايير الموحّدة للإبلاغ الضّريبي (CRS) الجديدة؟
556
article by: at: 24th أبريل 2017 under: Blog

يلجأ المستثمرون من حول العالم إلى الثغرات في قانون الضّرائب لحماية أصولهم لعقود متتالية. ومن منّا لم يسمع بقصص العمالقة كشركة غوغل وأبل وأمازون التي تتّخذ لموجوداتها موضعاً استراتيجياً لـ “تفادي” الضّريبة؟ فبالاستناد إلى مركز الأبحاث البرلمانية الأوروبيّة، يُقدّر أنّ التّهرب الضريبي للشّركات يكلّف الاتّحاد الأوروبي مبلغاً يتراوح بين 54.4 و76.4 مليون دولار أميركي.

سواء أكانت هذه المناورات تعدّ غير أخلاقيّة أو أنها تؤدّي إلى أكثر القوانين تعقيداً وغالباً بالية، لن ينفك الأفراد عن ممارستها في الوقت القريب. ففي السّنوات المنصرمة، تمّ استغلال هذه الثغرات على نطاق أوسع عبر الاستفادة من التباين على الصّعيد العالمي. ولكن السّؤال الذي يطرح نفسه هو: هل وضع إطار ضريبي عالمي يضع حدّاً لهذه الممارسات كافةً، فلا تعود تتناهى إلى مسامعنا كمثل هذه القصص في المستقبل؟

وحتى الآن، كان الشّرق الأوسط خارجاً عن متناول القانون الضّريبي العالمي للتبليغ عن المعلومات إلى الجهات الخارجيّة، باستثناء أولئك الذين يحملون الجنسيّة الأميركيّة فيه والذي يتوجّب عليهم الالتزام بقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية “فاتكا”(FATCA) الصّادر في العام 2010.

بيد أن هذا الأمر تغيّر برمّته في الخامس عشر من شهر تموز/ يوليو 2014 إذ إنّ منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) أيّدت المعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي (CRS) كوسيلةٍ لوضع حدّ للتهرّب الضريبي، صوناً لنزاهة النّظام الضّريبي حول العالم. كيف؟ تستلزم المعايير الموحّدة للإبلاغ الضّريبي أن تحصل الولايات القضائيّة المشاركة على المعلومات من مؤسساتها الماليّة فتتبادلها تلقائياً مع ولايات قضائيّة أخرى.

وابتداءً من شهر كانون الثاني/ يناير 2017، وقّعت أكثر من مئة دولة المعايير الموحّدة للإبلاغ الضّريبي أو أنها التزمت بذلك، ونذكر منها البحرين والمملكة العربيّة السّعوديّة والكويت ولبنان وقطر والإمارات العربيّة المتّحدة.  ومن المهمّ جداً فهم أهميّة ذلك بالنسبة لكم وكيف يمكن له أن يؤثّر في ممتلكات عائلتكم عالمياً. ويرتبط هذا الأثر بعدد من العوامل ومن هنا تكمن أهميّة الاستعانة بمشورة الخبراء لتجنّب أي عواقب غير متوقّعة.

النقاط الرّئيسة: حقبة جديدة من الإبلاغ عن المعلومات الضّريبيّة

  • في 6 أيار/ مايو 2014، وافقت 47 دولةً بصورة مبدئيّة على “معيار الإبلاغ المشترك” وهو عقد ينصّ على التبادل التلقائي للمعلومات عن أصول السّكان ومداخيلهم، بما يتواءم مع معيار الإبلاغ.
  • وقدّم قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية “فاتكا” بالإضافة إلى المعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي تغييراً هيكلياً هاماً في جهود الحكومة المبذولة في سبيل تحسين الامتثال الضريبي العالمي.
  • ففي السّابق، كانت الأطراف المنتسبة إلى اتّفاقيّة الامتثال الضّريبي تشارك معلوماتها عند الطّلب. أما الآن، فهي ملزمة بالإبلاغ عن المعلومات الماليّة بشكل استباقي.

تفسير المعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي

  • تستند المعايير الموحدة للإبلاغ الضّريبي إلى ضريبة إقامة الفرد، وذلك لا يتعلّق بالمواطنة على عكس قانون الامتثال الضريبي الأميركي للحسابات الأجنبية “فاتكا” (FATCA)(“فاتكا” هو قانون فيدرالي أميركي يلزم المواطنين الأميركيين بتقديم تقارير سنويّة عن حساباتهم غير الأميركيّة)
  • وتنصّ المعايير الموحدة للإبلاغ الضّريبي بضرورة الإبلاغ عن حسابات الأفراد والأخرى الجديدة المفتوحة من قبل الهيئات الماليّة.
  • ويقع على عاتق المؤسّسات والشّركات المالية التي تمتثل للولايات القضائيّة للمعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي الإفادة بالمعلومات الماليّة بما فيها الميزانيّات والفائدة والعوائد وايرادات المبيعات من الأصول الماليّة، بالإضافة إلى إبلاغ السلطات الضريبيةّ المحليّة عن التّفاصيل المتعلّقة بأصحاب الحصص في الشّركة على أساس سنوي. وبدورها، تقوم هذه السّلطات بتمرير المعلومات للسّلطات الضّريبية حيث يقيم صاحب الحساب.
  • ويهدف النّظام الجديد إلى نقل المعلومات كافّةً بشكل تلقائي ومنتظم. وتجدر الإشارة إلى أن أكثر من 96 بلداً قد وافق الآن على مشاركة المعلومات المتعلّقة بأصول السّكان وايراداتهم وذلك بما يتناسب مع معايير الإبلاغ.
  • أما التّسمية غير الرسمية لعقد المعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي فهي قانون الامتثال الضريبي على الحسابات العالمية “غاتكا”(GATCA) (النّسخة العالمية لـ “فاتكا”). وعلى الرّغم من أن المعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي و قانون الامتثال الضريبي على الحسابات العالمية “غاتكا” يضطلعان بالميزات عينها من الخارج، بيد أنهما يختلفان اختلافاً كلياً من الدّاخل، إذ تتّخذ المعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي نطاقاً أوسع لها وتتطّلب بذل مجهود جماعي وموحّد لضمان الجهوزيّة والامتثال.

كيف يؤثّر ذلك في الشركات العائليّة الواقعة في الشرق الأوسط؟

تمّ تحديد موعد تقارير المعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي في شهر أيلول/ سبتمبر 2017 التي سوف تتناول معطيات سنة 2016. وقد وصل عدد من اعتمد هذه العمليّة إلى أكثر من 50 بلداً. أما البلدان الـ 34 الأخرى، ومن بينها الإمارات العربيّة المتّحدة، فسوف تستهلّ الإبلاغ الضّريبي في العام 2018.

وبالاستناد إلى آخر تطوّرات المعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي في منطقة الشرق الأوسط وشمالي أفريقيا ولا سيّما في الكويت والمملكة العربيّة السّعوديّة ولبنان والإمارات العربيّة المتّحدة، بدأت المؤسسات الماليّة تتحضّر للمعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي، وعلى الرّغم من أن وزارة الماليّة في الإمارات العربيّة المتّحدة هي الوحيدة التي أصدرت توجيهاً مدقّقاً، يعدّ تطبيق نظام المعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي في الشّرق الأوسط والمنطقة الأوسع نطاقاً أمراً لا مفرّ منه في سبيل مكافحة التهرّب الضريبي في العالم.

وبناءً على ذلك، ينبغي أن تنظر الشّركات في الخطوات الاستعدادية والاستراتيجيّة التي يجب تنفيذها للحرص على اعتماد إجراءات وعمليّات مجدية تمتثل للأنظمة. وبغية تفادي المفاجآت غير السّارة، يتحتّم العمل بشكل مباشر مع مستشار ضرائب مخوّل يضطلع بدراية دقيقة في منطقة الشّرق الأوسط وشمالي أفريقيا.

Countries currently participating in CRS

الخطوات التّالية: مراجعة الإقامة الضريبية الخاصة بكم

على صعيد الأفراد، يُقصد بالإقامة الضّريبية كلّ ولاية ملزم فيها العملاء بدفع ضريبة الدّخل أو التّصريح عن الضريبة. وقد يحدّد ذلك بالمكان حيث يعمل الفرد أو يقيم، بيد أنه هناك عوامل أخرى ملزمة وهي تستند إلى قوانين الإقامة الخاصّة بكل دائرة قضائية. أما على صعيد الهيئات، فيقصد بذلك المكان الذي تصرّح فيه الهيئة عن ضريبتها أو حيث هي ملزمة بتسديد ضريبة الدّخل أو ربح الشّركة.

أما في ما يختصّ بكلا الأفراد والشّركات، فالتحضير هو العامل الرّئيسي نظراً إلى أن التنفيذ والانتقال إلى هيكليّات جديدة يعتبران مستنفذين للوقت، ما قد يزيد من حدّة الضّغوطات والعرقلة على صعيدي الموارد والمجالات التجاريّة.

ننصحكم بالقيام بنهج استباقي للشؤون الماليّة في عائلتكم بغية تفادي الضائقات الماليّة غير المرغوب بها من قبل المنظّمين المحلييّن والدّوليين على حدّ سواء. ويمكن لفريق ليغاسي لاين مساعدتكم بشكل مباشر في فهم موضعكم الفردي والخطوة التالية الواجب اتّخاذها بهدف حماية أصولكم.

لإجراء مناقشة حول كيفيّة حماية شركتكم من الضّريبة، يرجى التّواصل مع:

كريم غندور: karim@legacyline.com

كريغ براون – التّخطيط الضريبي والعقاري:  craig@legacyline.com

 

إخلاء المسؤوليّة: لقد حرصنا كثيراً على كفالة دقّة هذه المعلومات. وتجدر الإشارة إلى أنها مصاغة بمصطلحات عامّة وينبغي الاستعانة بمشورة متخصّصة قبل القيام بأي خطوة. ولا تقع على عاتقنا مسؤوليّة أي خسارة ناجمة عن تصرف قمتم به أو امتنعتم عنه باستنادكم إلى هذه المعلومات.

Tags:

556 Comments

Comments are closed

Share Buttons

Share on FacebookTweet about this on TwitterShare on Google+Share on LinkedInPin on Pinterest

Recent Posts

Recent Posts